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关于征集《工程管理引进第三方审计(暂行)办法》的修改意见和建议的通知

2014-09-25 10:35:06

工程管理引进第三方审计(暂行)办法

第一章 总则

 

第一条  为加强集团工程项目预、决算管理,降低工程项目成本,建立科学的工程预、决算审计监督机制,依法依规组织工程预、决算和工程款拨付。根据国家有关法律法规和基本建设管理制度规定,集团采用引进第三方审计原则,由专业工程造价咨询机构审核确认工程预、决算资金,作为集团工程款拨付及竣工财务决算依据,进一步强化监督考核力度,确保集团各项工程依法规范操作,现结合集团实际,特制订本管理办法。

 

第二条  第三方审计工程项目范围

 

工程项目分三类:即城建项目、企业自揽或开发项目、或其它工程项目等。

 

1、城建项目。此类型项目属于列入市级财政计划项目,由财政负责审核预结算,但分转包工程则列入集团第三方审计项目范围。

 

1-1向沈阳市预结算审核中心编报施工预算时,要执行辽宁省现行定额,材料价格要采用合同当期价格,按相关文件规定的取费标准编制。

 

1-2依据审批后的施工预(概)算,设立专人进行工程施工及其全过程的管理和监督,管控施工过程中施工现场的签证及其变更情况,准确把握工程各项施工量。

 

1-3工程结算审核时,为财政审核单位及时提供施工中涉及的主材价格等资料或文件。

 

1-4各单位分(转)包工程,均列入集团规定第三方审计范围。

 

2、自揽项目

 

此类项目属于各单位自行开发或承揽的项目,由集团各部门负责监管,第三方中介机构负责工程项目资金审核。

 

2-1此类项目从招投标环节开始聘请中介服务机构介入管理;

 

2-2集团招标办应选择性价比高、具备资质的施工企业进行施工;

 

2-3签定合同时要明确签定工程价款的结算方式;

 

2-4工程完工进行结算时,由聘请的中介服务机构进行工程结算审核,审计机构按照执行合同约定开展审计审核。

 

3、其它工程:除上述两项工程外,凡列入集团重点工程项目、专项计划中涉及工程外委、分包的工程,由集团各部门负责监管,第三方中介机构负责工程项目资金审核。

 

第二章  部门管理职责

 

第三条  各单位工程管理部门(或用户发展办)负责工程计划的编制、报审、执行。

 

第四条  集团招标办负责工程项目的材料、设备、施工单位的招投标工作。

 

第五条  集团工程管理中心负责对各单位单项工程的工程量及工程成本预算的审定与验收,参与单项工程决算和竣工财务决算,负责管理协调第三方工程造价咨询机构工程决算审核工作。

 

第六条  各单位财务部门负责本单位工程款拨付审批;按规定准备相关财务资料报送聘请的第三方工程造价咨询机构进行工程决算审核;管理监督项目的财务状况。

 

第七条  集团财务处负责依法依规对各单位的工程项目实施工程款拨付监督,按工程项目合同建立档案管理,依据第三方工程造价咨询机构工程决算审计结果,进行工程款拨付核算及竣工财务决算。

 

第三章    第三方中介机构引入原则

 

第八条  各单位工程分(转)包、外委招标前进行概算审核聘用的第三方中介机构,由各单位自行选择符合条件的中介机构。第三方中介机构的选择,各单位根据工程需要在入围名录中自行选取咨询机构,开展工程概算审核工作。

 

第九条  工程完工必须经由市财政指定的中介机构进行项目决算审计,并出具正式审计报告,以此作为工程款最后决算依据。

 

第四章  工程审批程序

 

第十条  各单位工程分(转)包、外委招标前,将工程施工标准图纸及工程概算提交到聘请的第三方工程造价咨询机构进行工程概算审核,并出具正式审核报告。

 

第十一条  各单位将审核后的报告提报集团财务处进行初步核查,对概算审核结果是否合规进行认定,按审核确认后的工程价款作为拦标价进行招投标。

 

第十二条  工程预算编制、审核的依据:

 

(一)     国家、省市有关工程造价管理的法律、法规及规范;

 

(二)     国家、省市有关部门颁布的工程造价计价依据、计价办法;

 

(三)     省市工程造价管理机构发布的预算价格、指导价格或市场价格信息;

 

    (四)其他有关依据。

 

第十三条  工程施工过程中,各单位按集团工程管理规定进行全方位管理,并及时记录工程量完成情况及施工中特殊情况造成的工程增减量,以备工程结算时进行工程款审核。

 

第十四条  工程完成后,将实际完成工程量及各项工程资料全部提报第三方审计机构,由其进行工程结(决算)审计,并出具正式报告。

 

第十五条   各单位以财政局指定的第三方审计单位出具的审计报告为依据,与集团进行工程款结算。

 

第五章  工程决算审计及工程款拨付

 

第十六条  各单位应当严格执行项目招投标、合同、资金拨付管理的有关规定,未经审核预算或未订立书面合同的工程项目,不得进行工程款拨付。

 

第十七条  各单位工程项目工程款拨付和竣工财务决算的依据:集团采用引进第三方审计确认的原则,即:由财政局指定的第三方工程造价咨询机构进行工程决算审核确认,工程造价咨询机构按各项工程实际完成工程量进行审核,审核结果作为集团工程款拨付和竣工财务决算依据,工程决算前,按工程进度拨付的工程价款不超过中标合同价格的50%-70%,差额部分工程决算后拨付。

 

第十八条  各单位应当依据工程项目计划,依据招标条件、中标通知书、合同等相关资料和每月实际完成工程量进行整理汇总,上报集团工程管理中心进行审核,每月根据工程实际进度情况于25日前,由单位财务部门提交下月使用工程项目工程款拨付计划。

 

第十九条  各单位应当在工程项目决算后3个月内完成竣工财务决算,工程决算由财政局认可的第三方工程造价咨询机构进行工程审计认定,审计结果未出之前,不得拨付预留的工程尾款。

 

第六章 工程款拨付程序及所需提报的相关材料

 

第二十条  各单位工程管理部门在收到工程款后,连同工程合同、第三方审核确认的报告一并交到单位财务部门,财务部门按集团资金管理规定,将工程款归集到集团指定的账户。

 

第二十一条  各单位按提报的计划和审核后工程报告向集团申请工程款拨付。

 

第二十二条  各单位财务部门按工程项目建立单项工程的工程款拨付明细帐,按月累计统计实际工程款拨付情况。

 

 

第七章  附则

 

第二十三条  各单位要严格按照集团要求依法规范操作,对以权谋私,违反本管理办法规定者将依据有关规定给予严肃处理,并追究相关责任人和单位领导责任 。

 

   第二十四条  本办法自下发之日起执行,原有相关规定与本管理办法不一致的,以本管理办法为准。

 

 

 

 

 

 

 

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