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关于征集《亚博网页版财务总监委派管理办法(征求意见稿)》修改意见的通知

2015-04-07 10:00:57

 

关于征集《亚博网页版有限公司财务总监委派管理办法(征求意见稿)》修改意见和建议的通知


  集团各单位、机关各处(部、室、中心):


  为了进一步加强亚博网页版对下属单位的资产监管和财务监控,规范财务信息的真实披露,结合集团“大财务”的管理理念和要求,现将《亚博网页版有限公司财务总监委派管理办法(征求意见稿)》发给你们,望各单位(部门)组织相关人员积极参与讨论,并提出修改意见和建议。具体要求如下:


  1.各单位在讨论后,将提出的意见和建议经有关人员签字和单位盖章后形成的书面材料上报财务处。


  2.各单位于4月12日15:00前将上述书面材料,连同电子版格式一并上报。无修改意见和建议也需要反馈。


  3.书面材料送至财务资产部310室,电子版发至邮箱:swcwzcb@163.com


  附件:《亚博网页版有限公司财务总监委派管理办法(征求意见稿)》


  联系人:任海松                    电话:22845795


                                                      亚博网页版有限公司


                                                        二〇一五年四月七日

 

 

  亚博网页版有限公司财务总监委派管理办法


  (征求意见稿)


  第一章 总则


  第一条 为了进一步加强亚博网页版有限公司(以下简称“公司”)对下属单位的资产监管和财务监控,维护所有者合法权益,保证国有资产保值增值,规范财务信息的真实披露,有效防范经营风险和财务风险,结合公司“大财务”的管理理念和要求,依据《公司法》、《会计法》、《关于实行会计委派制度工作的意见》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律、法规以及公司财务管理的相关要求,公司对相关单位实行财务总监委派制度,特制定本办法。


  第二条 本办法所称财务总监,是指按规定程序产生,由公司委派,对相关单位财务行为进行监督和管理的财务专业人员。


  第三条 接受财务总监委派的单位(以下简称“派驻单位”)暂包括公司下设的五大集团及八家营业分公司。暂未实施财务总监委派的单位,对财务的相关管理比照本管理办法执行,但财务负责人不进入单位的领导班子。


  第二章 职位设置


  第四条 财务总监的人选由公司财务资产部进行考察并推荐,经公司研究同意,按照公司干部任免程序进行考核、任免。被委派的财务总监对公司负责。


  第五条 财务总监是派驻单位的领导班子成员,担任副总经理职务,但不享受派驻单位的相关待遇。财务总监对派驻单位的财务工作负直接责任和主管责任。对于未执行财务总监委派的单位财务负责人,对所在单位的财务工作负直接责任。


  第六条 财务资产部负责对财务总监进行业务指导、日常管理、考核评定。财务总监的相关待遇由财务资产部统一报集团审核,并根据考评情况予以兑现。财务总监不得接受派驻单位的任何现金或非现金形式的报酬、福利或其他待遇,除非事先获得集团公司的相关批准。财务总监从事公务性的支出,可以在派驻单位按照有关规定进行报销。


  第七条 财务总监实行任期制,每届任期4年。期满经公司统一轮换或调整。任期内公司可以根据需要随时进行组织调整。


  第三章 任职条件


  第八条 财务总监必须具备相应的任职条件。具体内容包括:


  (一)执行党和国家的路线、方针、政策,具有良好的思想品德和工作作风,具有良好的职业道德,遵纪守法,坚持原则,廉洁自律。


  (二)遵循财经法规、财经纪律,能够在工作中保持应有的独立性,能够从财务的角度为派驻单位提供相关决策支持和建议。


  (三)具有较高的责任感和使命感,能够积极主动地开展财务各项工作,具备勇于拼搏、不畏困难的工作精神。工作中不推卸责任,勇于担当。


  (四)具有较高的业务水平,熟悉国家财经法律、法规,熟悉各项财务管理制度;通晓财务管理、会计核算、税务管理等专业知识。


  (五)从事财务、审计工作5年以上,其中负责一个单位的财务工作满2年;财经专业大学专科以上学历;具有中级会计师以上职称;具备较强的组织协调与沟通能力,并能解决工作中的实际困难。工作成绩突出者,本条款可适当放宽。


  (六)具有会计从业资格证书。拥有其他会计职业资格认证的,优先考虑。


  第九条 存在以下情形之一的,不得担任财务总监:


  (一)曾严重违反国家法律法规和国家有关财经纪律,有弄虚作假、贪污受贿、挪用公款等重大违法违纪行为,被判处刑罚或者受过党纪政纪处分的。


  (二)曾因渎职或决策失误造成企业重大经济损失的。


  (三)对财务管理混乱、经营成果严重不实负主管责任或直接责任的。


  (四)个人所负公司较大数额债务到期未清偿的。


  (五)拒不执行公司管理要求或相关制度或执行公司制度不力,经说服教育后仍屡教不改的。


  (六)党纪、政纪、法律法规规定的其他情形。


  第十条 财务总监应当遵循国家关于干部任职回避和工作回避相关规定。财务总监不得与派驻单位的领导班子成员存在亲属关系。财务总监不得在公司以外的上下游企业、施工方企业等拥有股权以及不得拥有其他可能影响财务总监正常履行职责的特殊关系。财务总监在重大项目投资、招投标、对外经济合作等工作中,涉及本人及本人亲属关系的,应当回避。


  第四章 岗位责任


  第十一条 财务总监履行派驻单位的财务管理责任,也承担对派驻单位的财务监督责任。


  第十二条 财务总监履行财务管理的责任包括:制度建设、会计核算、资金管理、预算控制、成本管理、税务筹划、财务报告、财务分析等。


  第十三条 财务总监承担制度建设责任。包括:


  (一)遵照国家方针政策和法律法规,根据公司的相关财务制度和要求,建立和完善派驻单位的财务会计制度体系。


  (二)参与派驻单位的其他内控制度、管理制度建设。


  第十四条 财务总监承担会计核算责任。包括:


  (一)按照会计基础工作规范要求,规范会计基础工作,包括凭证、发票、缴税、报告等管理。


  (二)及时、准确、全面地进行会计核算,确保会计信息质量,真实反映财务状况、经营成果和现金流量等。


  (三)做好相关重要资产的会计核算工作,做好资产的确认和后续计量等。


  第十五条 财务总监承担资金管理责任。包括:


  (一)落实公司资金管理的要求,做好资金安全和资金周转工作。


  (二)按合同或相关规定及时进行资金结算。


  (三)实行资金预算管理,提高资金使用效率。


  (四)严格控制资金支付,防范资金风险。


  (五)严格执行公司集中资金管理的要求。


  (六)及时完成向公司上缴资金任务。


  第十六条 财务总监承担预算管理的责任。包括:


  (一)组织实施财务预算或全面预算管理工作。


  (二)按照预算或计划的指标进行严格把控。


  (三)严格执行资本支出等预算。


  (四)及时分析并上报预算或计划的执行情况。


  第十七条 财务总监承担成本管理的责任。包括:


  (一)积极组织或参与成本管理工作,对重点成本费用等进行严格控制和审核。


  (二)协调相关部门对各项成本费用进行预测、计划、控制、分析和考核。


  (三)努力降低各方面的消耗、节约开支,提高单位产出和经济效益。


  第十八条 财务总监承担税务筹划的责任。包括:


  (一)及时了解和掌握国家以及派驻单位所在地的相关税务政策,能够做到合理利用税务政策,为公司开源节流。


  (二)加强与当地税务部门的沟通和协调工作,有效化解税务风险。


  (三)做好税务筹划,增加公司效益并防范税务风险。


  第十九条 财务总监承担财务报告与分析的责任。包括:


  (一)及时、完整地提供派驻单位的财务报告、财务分析以及必要的会计资料。


  (二)组织编报公司需要的各种财务报告,包括提供相关会计数据、分析材料等。


  (三)组织编报重大事项或专项的财务分析报告。


  第二十条 财务总监履行财务监督的责任包括:重大经济决策、重要投融资活动、重大资产处置、日常经营管理行为等。


  第二十一条 财务总监承担重大经济决策的监督责任。包括:


  (一)参加涉及重大经济决策的有关会议,包括派驻单位的董事会、领导班子例会、联席会议等。


  (二)对重大的经济决策进行财务评价,包括对企业的重大投资、资产划转、债务重组、资产收购、非货币性资产交易等决策开展财务可行性论证分析。


  (三)对重大的经济决策发表独立意见。


  (四)对重大的经济决策及时上报。


  第二十二条 财务总监承担重要投融资活动的监督责任。包括:


  (一)参加重要投融资活动的相关会议,包括派驻单位的董事会、领导班子例会、联席会议等。


  (二)对重要投融资活动进行财务评价,包括对企业业务整合、技术改造、科技研发及改革改制等事项开展财务可行性论证分析。


  (三)对重大投融资活动发表独立意见。


  (四)对重大投融资活动进行后续跟踪。


  (五)对重大投融资活动的进展及时上报。


  第二十三条 财务总监承担重大资产处置的监督责任。包括:


  (一)参加重大资产处置的相关会议,包括派驻单位的董事会、领导班子例会、联席会议等。


  (二)对重大资产处置进行财务评价,评估资产处置的财务、税务等后果和可行性。


  (三)对重大资产处置发表独立意见。


  (四)对重大资产处置活动进行后续跟踪。


  (五)对重大资产处置活动的进展及时上报。


  第二十四条 财务总监承担日常经营管理的监督责任。包括:


  (一)对违反财经法规的经济行为予以制止。


  (二)对违反财经法规的资金支出予以控制或追偿。


  (三)对违反财经法规的有关决定或决议行使否决权。


  (四)监督重大经济合同的评审和合同执行情况。


  (五)监督资产的使用和保管情况。


  (六)监督债权债务的清理工作。


  (七)做好财务内部监督,监督资金使用情况、监督会计核算和报表编制情况。


  (八)做好经营风险、财务风险的监督。


  (九)其他需要监督的事项。


  第五章 管理权限


  第二十五条 财务总监享有相应的管理权限,包括:财务系统的管理权、经济事项签审权,重大事项参与权,规章制度和重大决策执行情况等的监督权,违规事项制止及报告权等。


  第二十六条 财务总监享有财务系统的管理权。包括:


  (一)遵照相关要求,建设和完善财务的内部控制制度,加强会计核算、规范会计流程、真实全面提供财务信息。


  (二)指导、协助派驻单位完成相关经济指标。


  (三)对财务工作进行指导,对不正确、不规范的财务行为进行及时纠正。


  (四)组织财务人员进行培训,提升业务知识和水平。


  (五)设置财务岗位,对财务人员的配备、考核、调动、奖惩提出主导建议,报公司财务资产部审核并备案。


  第二十七条 财务总监享有经济事项的签审权。包括:


  (一)签审会计事项、财务报告及财务意见。


  (二)签审财务收支和重大资产经营活动。


  (三)签审重大经济事项的相关决议。


  第二十八条 财务总监享有重大事项的参与权。包括:


  (一)参与经济合同的审定。


  (二)参与内部管理和控制制度的制定。


  (三)参与有关收入、成本费用、利润、资产等重大事项的研究和决策。


  (四)参与预算或计划的执行与控制,以及相关的考核。


  (五)参与职工薪酬、奖金分配方案的制定。


  (六)参与审议其他影响财务结果的相关事项。


  第二十九条 财务总监享有规章制度和重大决策执行情况等的监督权。包括:


  (一)对经济合同的执行情况进行监督。


  (二)对规章制度的执行情况进行监督。


  (三)对重大决策执行情况进行监督。


  (四)对重要的资产项目包括债权债务等进行监督。


  (五)对重要的收入、成本费用、利润等执行情况进行监督。


  (六)对财务系统要求的制度执行情况进行监督。


  第三十条 财务总监享有违规事项的制止及报告权。财务总监发现经济运行中违规事项出现时应及时制止或者纠正。制止或纠正无效时,应及时向公司报告。违规事项主要包括:


  (一)不符合法律或公司规定的合同,以及可能对公司经济利益产生负面影响的合同。


  (二)不签署必要的合同或未履行必要的审核程序而进行资产交易、工程施工、资金支付等重大行为。


  (二)违反国家财经法规和公司规定或有可能对公司在经济上造成损失、浪费的行为。


  (三)其他违规事项。


  第三十一条 派驻单位有下列行为之一的,财务总监有权拒绝签字:


  (一)违反法律法规和国家财经纪律。


  (二)违反公司财务管理相关规定。


  (三)违反公司经营决策程序。


  (四)对公司可能造成经济损失或者导致国有资产流失。


  第三十二条 财务总监对派驻单位做出的重大经营决策应当发表专业的独立意见,有不同意见或者有关建议未被采纳可能造成经济损失或者国有资产流失的情况,有权向公司及时报告。


  第六章 考核与奖惩


  第三十三条 财务总监的日常考核在公司财务资产部。财务资产部负责对财务总监建立考核档案,对日常工作中的履职情况进行考核和评价,内容包括财务总监的履职情况以及在权限范围内的监督和管理情况。


  第三十四条 财务总监每个季度要向公司财务资产部上报书面述职报告,公司财务资产部可以随时向财务总监调查、了解有关情况。


  第三十五条 公司对财务总监工作进行季度和年度考核,并进行综合评定,作为任免奖惩依据。


  第三十六条 财务总监考核评定的结果,分为“优秀”、“良好”、“称职”、“不称职”四项。


  第三十七条 财务总监年度考核优秀的,经公司研究决定,可以提升级别待遇。年度考核不称职的,将降低级别待遇或直接免职。对于在任期内,连续两年年度考核排在末位的,经公司研究决定,将降低级别待遇或直接免职。年度考核结果将予以公示,对排在末位和评定为“不称职”的人员进行组织劝诫。


  第三十八条 财务总监的考核根据履职情况进行考核。财务资产部直接进行日常考核的内容如下:


  (1)财经法纪遵循。


  (2)执行公司财务管理制度。


  (3)依法进行会计核算。


  (4)保证会计信息真实完整。


  (5)确保财产安全完整。


  (6)按预算或计划完成经济指标。


  (7)压缩成本和费用提高经济效益。


  (8)提供财务决策支持。


  第三十九条 财务资产部经派驻单位的相关意见和相关证明进行定期考核的事项如下:


  (1)履行职责。


  (2)工作态度。


  (3)廉洁自律。


  (4)监督指导。


  第四十条 财务总监在工作中成绩显著,有下列情形之一的,可以作为考核加分事项:


  (一)在加强财务会计管理,应用现代化会计方法和技术手段,提高派驻单位财务管理水平和经济效益方面,取得显著成绩的。


  (二)在组织经济核算,挖掘增收节支潜力,加速资金周转,提高派驻单位资金使用效果方面,取得显著成绩的。


  (三)在维护财经纪律,抵制违法违规行为,保护财产,防止或者避免财产遭受重大损失方面,有突出贡献的。


  (四)在收缴历史欠账、催收回款工作中,有突出贡献的。


  (五)在解决历史遗留问题方面,有突出贡献的。


  (六)其他突出成就或者模范事迹。


  第四十一条 财务总监从事以下任何一种经济行为的或者明知发生而未制止的,直接予以免职。触犯法律的,移交相关机构处理:


  (一)设置任何形式的“账外账”、“小金库”。


  (二)公款私存。


  (三)坐支现金。


  (四)为满足考核要求,篡改经营成果或者谎报经营数据。


  (五)未经公司允许,私自对外提供资产抵押、质押、担保、承诺等。


  (六)未经公司允许,私自核销有关资产、债权等或者私自对应入账的资产项目推迟确认或者不确认。


  (七)未经公司允许,私自对财务信息化系统进行更改,或者留有“后门”。


  (八)未经公司允许,私自对外提供财务信息造成严重后果。


  (九)未经公司允许,私自挪用或窜用资金。


  (十)未经公司允许,私自对外进行资产或产权投资。


  (十一)未经公司允许,私自对外进行资金融通、拆借。


  (十二)未经公司允许,私自开立银行账户或者从事第三方理财活动。


  第四十二条 财务总监在日常经营管理和重大经济决策过程中,对派驻单位出现严重违反国家财经纪律行为,不抵制、不制止、不报告,造成资产损失的,或者未能正确履行职责造成后果的,根据情节轻重,给予通报批评、经济处罚、免职等处分,或公司给予职业禁入处理。涉嫌犯罪的,依法移交有关机关处理。


  第四十三条 财务总监玩忽职守,造成财务会计工作严重混乱的,或以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他渎职行为致使公司遭受损失的,根据情节轻重,给予处罚。涉嫌犯罪的,依法移交有关机关处理。


  第七章 派驻单位的权利和责任


  第四十四条 派驻单位负责财务总监的考勤。考勤经派驻单位确认后,由财务总监每月上报财务资产部。


  第四十五条 派驻单位有权对财务总监违法违纪、失职、贪污、渎职、舞弊、不作为等行为向公司反映和报告。


  第四十六条 派驻单位要积极为财务总监履行职责提供必要的条件,有关部门应主动配合财务总监开展工作。及时向财务总监提供有关资料,并保证所提供资料的真实、完整,确保财务总监对重大事项的知情权。


  第四十七条 派驻单位未经公司批准,不得擅自增加或压缩财务总监的工作范围和工作内容,尤其是对不兼容职务,要保证严格分离。


  第四十八条 派驻单位上报集团公司审批的有关财务等重要事项,须经财务总监事先审核。财务总监有不同意见的,不得绕过财务总监另行上报。


  第四十九条 派驻单位不得授意、指使财务总监从事违反财经法规或纪律的行为,不得对财务总监职责范围内的工作进行干扰,或者通过其他形式进行打击或报复。


  第八章 附则


  第五十条 本办法由公司财务资产部负责解释和修订。


  第五十一条 本办法自发布之日起执行。

 

 

                                        亚博网页版有限公司


                                         二〇一五年四月三日


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